出口退税期末需要计提吗(跨年申报出口退税如何操作？)

出口退税没退的怎么进行帐务处理？

生产企业出口退税的会计处理是会计实务中的一个难点。目前，我国生产企业出口自产货物的增值税征收标准为 "免税、信贷和退款税收管理措施。在税法中，有三个步骤来处理 "免税、信贷和退款：

一、本期应纳税额=本期销售商品销项税额-(本期进项税额-本期免退税不得减免)-本期免税额；

二、免退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率；

三、本期免税=本期免税和退税-本期退税。

在会计上，有三种处理会计政策的方法免税、信贷和退款。

一是应纳税额为正，即免税后仍应缴纳增值税，免税=退税免，即没有退税(因为没有留抵税额)。此时，会计处理如下:

借方:——应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:——应交税费-未交增值税。

借:——中应交税费-应交增值税(出口从国内产品应纳税额中扣除)。

贷款:应交税费——-应交增值税(出口退税)

二是应纳税额为负数，即期末有抵减税额，未全额抵扣的进项税额不作会计分录；当免税额大于 "免税、信贷和退款税额，可以全部退税，免税额为0。此时，会计处理如下:

借:应收补贴

贷款:应交税费——-应交增值税(出口退税)

跨年申报出口退税如何操作？

首次使用 "新年和新年。;平安夜 "用年度调整损益#34科目调整出口退税。出口退税逾期未申报，无法申报免税的，视同内销计提销项税额。

出口性质为一般贸易出口的，按照17%或13%的税率(如饲料等)通过进项转出完成。);出口性质为原材料加工的，直接按照3%的简易征收缴纳增值税，进项不能转出。

出口退税究竟退的究竟是出口货物所需原材料计算的进项增值税，还是出口货物销项增值税？

已经退还了进项税。

简单来说，出口退税是根据出口货物收入计算的退税额。当进项税额小于退税额时，(当然也要考虑进项税额的转出部分，这里暂不提)，实际退税额为进项税额；当进项税额大于退税额时，由于出口货物收入可能小于进项税额，因此只能退还按出口货物收入计算的退税额(该金额可以理解为进项税额的一部分)。

外贸企业出口退税是否缴附加税费？

;的出口退税免税是不受城建税和教育费。出口退税免税不需要缴纳城建税和教育费。据《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》:为保证增值税期末退税政策的有效实施，城市维护建设税、教育费附加和关于地方教育附加问题的通知如下:对增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的计税(征收)依据中抵扣已退增值税金额。

增值税 出口 货物 退税 进项税额

版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，本站不承担相关法律责任.如有侵权/违法内容,本站将立刻删除。