土地增值税计算方法 土地增值税计算举例？
土地增值税怎么计算？
应纳税额=增值额适用税率-扣除额速算扣除系数
公式中的“增值额”为纳税人转让不动产取得的收入扣除项目金额后的余额。
与土地增值税的预征率不同，土地增值税实行四超率累进税率：
1.根据土地增值税税率表，不超过扣除项目金额50%的增值额按30%征税。
2.增值额超过扣除项目金额的50%,未超过扣除项目金额的100%,土地增值税税率为40%。
3.增值额超过扣除项目金额的100%,未超过扣除项目金额的200%,土地增值税税率为50%。
4.根据土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额的200%,税率为60%。
土地增值税计算举例？
土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额税率。
1.公式中的“增值额”为纳税人转让不动产取得的收入扣除项目金额后的余额。
纳税人转让不动产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除额：
(一)取得土地使用权支付的价款；
(二)开发土地的成本和费用；
(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格；
(四)与房地产转让有关的税收；
(五)财政部规定的其他扣除项目。
2.土地增值税实行四级累进税率：
增加值不超过扣除项目金额50%的，税率为30%。
增加值超过扣除项目金额的50%,未超过扣除项目金额的100%,税率为40%。
增值超过扣除项目金额的100%,未超过扣除项目金额的200%,税率为50%。
增加值超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
上述列举的四级超额累进税率，以及每一级中“增值额不超过扣除项目额”的比例，均包含该比例。
纳税人在计算土地增值税时也可以使用以下简单算法：
土地增值税的税额可以用增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简单方法计算。具体公式如下：
(1)增值金额不超过扣除项目金额的50%。
土地增值税=增值额 30 %
(二)超过扣除项目金额50%未超过100%=增值额40 %-扣除项目金额 5 %
(3)增值额超过扣除项目金额的100%,而土地增值税金额不足200%=增值额50 %-扣除项目金额 15 %
(4)增值金额超过扣除项目金额200%
土地增值税金额=增值额60 %-扣除项目金额 35 %
公式中，5%、15%和35%为速算扣除系数。
例：某房地产开发公司销售一栋写字楼，总收入1亿元。办公楼开发相关费用为：土地价款及各项费用1000万元；房地产开发成本3000万元；
财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目分摊，并提供金融机构证明)，其中50万元属于加罚息；转让过程中缴纳的相关税费共计555万元；当地规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。试计算房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
答：(1)为取得土地使用权支付的土地价款及相关费用为1000万元。
(2)房地产开发费用3000万元。
(3)房地产开发成本=500-50(1000-3000)5%=650(万元)
(4)允许扣税555万元。
(5)从事房地产开发的纳税人按20%扣除
允许扣除额=(1000 3000) 20%=800(万元)
(6)可抵扣项目总额=1000 3000 650 555 800=6005(万元)
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