税控系统全额抵扣分录(税控盘全额抵扣的分录怎么做？)
税控盘全额抵扣的分录怎么做？
税控屏专用设备全额扣税的会计处理如下：
1.一般纳税人
(1)采购专用设备时，
借方：管理费(含税总额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
当扣除应缴纳的增值税金额时，
借：应交税费-应交增值税(扣税)
贷：管理费用
(2)技术维护费时，
借：管理费
贷：银行存款/现金
当扣除增值税金额时，
借：应交税金——应交增值税(扣税)
贷：管理费用
2.小规模纳税人
(1)采购专用设备时，
借方：管理费用(含税总额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
当扣除应缴纳的增值税金额时，
借：应交税金——应交增值税
贷：管理费用
(2)技术维护费时，
借：管理费
贷：银行存款/现金
增值税的扣除，
借：应交税金——应交增值税
贷：管理费用
根据财税[2012]15号文件，自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，以及技术维护费(以下简称“两项费用”)，可在增值税应纳税额中全额抵扣(抵扣金额为价税合计)，已认证抵扣的相关进项税额予以转出。
账务处理：根据财税[2012]15号文的相关规定，企业发生的两项费用从增值税应纳税额中扣除，而不是作为进项税额全部扣除。企业申报增值税时，这两项费用也列在“本期应纳税额减少额”栏内。
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专用设备全额扣税的会计处理如下：1。一般纳税人1)购买专用设备时，借：管理费用(税税合计)贷：银行存款/库存现金/应付账款冲减应交增值税时，借：应交税金-应交增值税(扣税)贷：管理费用2)支付技术维护费时，借：管理费用贷：银行存款/现金。借：应交税金——应交增值税(扣税)贷：管理费用2、小规模纳税人1)购买专用设备时，借：管理费用(税价合计)贷：银行存款/库存现金/应付账款从应交增值税中扣除时，借：应交税金3354应交增值税贷：管理费用2)支付技术维护费时，借：管理费用贷。借应交税金——应交增值税贷方：管理费用根据财税[2012]15号文件规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支出的费用和技术维护费(以下简称两项费用)可全额从增值税应纳税额中抵扣(抵扣金额为价税合计)，已认证抵扣的相关进项税额转出。账务处理：根据财税[2012]15号文的相关规定，企业发生的两项费用从增值税应纳税额中扣除，而不是作为进项税额全部扣除。企业申报增值税时，这两项费用也列在“本期应纳税额减少额”栏内。
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