使用Excel计算持有至到期投资期初和期末摊余成本的方法

例题介绍

在本文中，我们将以一个例题来演示如何使用Excel计算持有至到期投资的期初和期末摊余成本。假设A公司在2010年1月1日以25000元购入B公司5年期债券，面值为30000元，票面年利率为4.8%。

计算实际利率

在确认该债券时，A公司需要先计算确定该债券的实际利率。通过列出等式并使用Excel的单变量求解功能，可以计算得到实际利率r 9.10%。

设置Excel工作表

打开一个空白的Excel工作簿，并按照以下步骤设置工作表：

- 在A1:A5单元格区域输入相应的内容；

- 在A2:A6单元格区域输入相应的内容；

- 将B2:E6单元格的格式设置为保留两位小数的“数值”、“货币”或是“会计专用”。

填写数据

根据题目要求，在相应的单元格中填写数据：

- 2010年的期初摊余成本为购买支付的价款和交易费用共计25000元，在B2单元格输入“25000”；

- 2010年的实际利息收入为当年的期初摊余成本乘以实际利率，在C2单元格输入“B2*0.090955”；

- 2010年的现金流入为当年收到的利息1440元，在D2单元格输入“1440”；

- 2010年的期末摊余成本为当年的期初摊余成本加上实际利息收入再减去现金流入的值，在E2单元格输入“B2 C2-D2”；

- 2011年的期初摊余成本等于2010年的期末摊余成本，在B3单元格输入“E2”。

拖动填充公式

选中B4:B6、C3:C6、D3:D5、E3:E6单元格区域，然后将B3、C2、D2、E2单元格向下拖动，以填充相应的公式。

最后一年的处理

对于2014年，现金流入应当为当年所收到的利息1440元加上最后支付的本金30000元，在D6单元格输入“31440”。而期末摊余成本不为0是因为实际利率进行四舍五入后造成的差异。

以上就是使用Excel计算持有至到期投资期初和期末摊余成本的方法。通过这个例题，我们可以清楚地了解如何在Excel中进行相关的计算和记录。

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