暂估增值税要申报吗 暂估入账最新规定?
暂估入账最新规定?
暂估入账指的是企业购买商品,商品已经验收入库,但是企业还没有收到发票,在月末合理估计入库成本。暂估入库只出现在已经验收入库的商品,但是月末没有收到发票的情况下。暂估入库的会计分录为:借:库存商品 贷:应付账款——暂估入账款。成本是不可以暂估的,需要根据实际发生数入账。
编制的会计分录为:
借:库存商品贷:应付账款——暂估款必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。
编制会计分录为:
借:主营业务成本贷:库存商品收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品贷:应付账款——暂估款取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——**公司 等
专票暂估入库的正确做法?
“暂估入账”的正确打开
一、暂估入账怎样才算是正确入账?
财务的暂估入账,分三种情况:存货、固定资产、未取得发票成本费用。
1、存货暂估入库
一般就是“货到,票未到”的情形,为保证账实相符,一般会先做暂估入账的处理,之后等收到发票了再按发票价格入账。
【案例】甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。
账务处理如下:
借:原材料——A 1000
贷:应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000
未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格。
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
字冲回暂估入库
借:原材料——A -1000
贷:应付账款——暂估/无票(某供应商) -1000
暂估入库的正确做账方法?
暂估是按照选择实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,正确的反应存货库存和应付账款状况进行的账务处理。1.实际成本法的账务处理
如果货款尚未支付,材料已经验收入库,但月末仍未收到相关发票凭证,按照暂估价(合同价)入账,借记“原材料”等科目,贷记“应付账款”等科目。下月初作相反分录予以冲回,收到相关发票账单后,再编制会计分录。
2.计划成本法的账务处理
如果货款尚未支付,材料已经验收入库,但月末仍未收到相关发票凭证,按照计划成本暂估入账,借记“原材料”等科目,贷记“应付账款”等科目。下月初作相反分录予以冲回,收到相关发票账单后,再编制会计分录。
暂估账务处理要注意,因为未取得增值税专用发票,不能申报抵扣增值税进项税额,所以不存在进项税额的暂估抵扣问题。
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