中国海关烟草怎么征税 烟草上税怎么算？

烟草上税怎么算？

增值税:根据《增值税暂行条例》第二条，烟草属于销售货物，增值税税率为17 %;

消费税:根据财税(2015)60号文件，即《关于调整卷烟消费税的通知》国家税务总局 各种烟草的税率是:

A类卷烟(调拨价70元以上/箱):税率56%,另加0.003元/箱，在生产过程中征收；

B类卷烟(调拨价低于70元/条):税率36%,生产过程中多收0.003元/条；

商业批发:税率11%,另加0.005元/件，在批发环节征收；

雪茄:税率36%,在生产过程中征收；

烟丝:税率为30%,在生产过程中征收。

烟草上税怎么算？

烟草税的主要种类

消费税和增值税是最常见的两种烟草税。据世界卫生组织统计，世界上约有89%的国家对卷烟征收消费税，约有87%的国家对卷烟征收增值税。其他通常征收的税包括进口税和企业所得税。[3]

消费税

消费税一般分为从量税、从价税和混合税三种。从量税是按照卷烟的数量单位(如每包、每件物品、每支卷烟或重量)进行定额征收。因为从量税会相对增加低价烟的税负，降低高价烟的税负，所以往往对低价烟的影响更大。由于税额是以数量为基础的，所以具体的税收收入更具有可预测性、稳定性，易于实施和管理，对烟草行业定价政策的依赖性更小。但是通货膨胀会抵消从量税的影响。从价消费税是根据卷烟的价值，如零售价、出厂价(出厂价)或到岸价的一定比例征收。

增值税

理论上，增值税是对所有商品和服务按单一税率征收，不影响商品的相对价格，能给带来可观的财政收入。从征管的角度来说，除了对应税货物的价格进行严格的监管和会计记录外，不需要在其他方面投入大量的精力来征收增值税。[3]

进口税

进口关税是对进入一个国家的特定商品征收的。;并将最终在那个国家被消费掉。如果货物只是过境，然后运往其他国家，将不征收进口税。大多数国家对进口卷烟征收关税，这些关税是由进口商在卷烟入境过程中支付的。征收进口关税一方面是为了保护国内民族产业，另一方面是为了获得财政收入。随着各种双边、区域和全球自由贸易协定的签署，许多国家的进口关税大幅下降。[3]

工商所得税

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的，不同国家的税率差别很大。巴哈马、巴林等国家不征收企业所得税。总体来看，全球平均企业所得税税率为24.1%,亚洲平均为22.5。 %,欧洲平均20.6%,非洲28.6%,美洲28.0%,大洋洲27.0%。在主要发达国家中，美国的税率为35.0%,法国为33.3%,德国为29.6%,澳大利亚为30.0%,加拿大为26.5%。在主要发展家中，巴西 美国的税率是25.0%，印度尼西亚 美国是25.0%,印度 s是34.0%。[3]

其他税收

不同的国家有不同的税收名称。有些税虽然没有用消费税这个名字，但实际上是消费税，比如埃及的一般销售税。此外，各国还会根据本国国情增加一些特殊税种。[3]

附件:烟草消费税税目税率调整表[4]

税目和税率征收环节

烟

1.香烟

工业

(1) 56%的A类卷烟加0.003元/支卷烟生产环节。

(转让价格70元(不含增值税)/以上(含70元))

(2) 36%的乙类卷烟加0.003元/支卷烟生产环节。

(转让价格70元(不含增值税)/以下)

商业批发11%加0.005元/批发环节

2.雪茄36%生产环节

3.30%烟丝生产环节

税率 卷烟 国家 消费税 增值税

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