银行往来银行怎么做会计分录(银行与银行之间的转账分录怎么做？)

在

公司与其他银行往来款分录？

汇款方

借:其他应收款。

贷款:银行存款

汇款方

借方:银行存款

贷:其他应付款

银行与银行之间的转账分录怎么做？

不产生手续费的银行间转账分录:

借方:银行存款-××账户(转入银行)

贷:银行存款-xx账户(转银行)跨行转账手续费入账:

借:财务费用-银行手续费贷:银行存款(银行直接扣存作为手续费)贷:库存现金(现金支付)支付银行手续费无发票，所有账目均以银行打印的收费凭证记账。借:财务费用-手续费贷:库存现金。

银行支付往来款怎么做账务处理？

2 .本科目应按贷款单位和贷款类型分别设置本金和利息， "折扣 "和 "交易成本 "进行详细核算。

3.长期贷款的主要会计处理

(1)企业借入长期贷款

把英镑记入借方银行存款 "账户，贷记本科目(本金)，借记本科目——按发生的交易费用调整利息，按差额贷记或借记本科目(超额折价)。

(2)资产负债表日

长期借款的利息费用，应按摊余成本和实际利率计算确定，借记 "在建工程， "制造费用 "， "财务费用和支出和 "R ampamp支出和费用并记入 "应付利息 "。

如果实际利率与合同约定的名义利率相差不大，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

资产负债表日，长期借款的贴现和按照实际利率法计算确定的交易费用摊销额，借记 "在建工程， "制造费用 "， "财务费用 "和 "R ampamp支出和费用并贷记本科目(超额贴现和交易费用)；摊余保费，作相反的会计分录。

(三)长期借款本金归还时

借记这一账户，贷记那一英镑银行存款 "账户。同时，冲销长期借款的超额贴现和交易费用，借记 "在建工程， "制造费用 "， "财务费用 "和 "R ampamp支出和费用并贷记本科目(超额折扣和交易费用)；对于转售的溢价余额，作相反的会计分录。

(4)企业与贷款人之间的债务重组。

应当按照《合同法》的有关规定办理应付账款 "主题。

(5)本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本。

【例】2017年1月1日，某企业借款150万元，期限两年，用于建造厂房，该款项存入银行。贷款利率按市场利率确定为9%,每年付息一次，到期一次还清本金。2017年初，公司以银行存款支付工程价款共计900万元。2018年初，由以银行存款支付工程款60万元。该厂于2018年8月31日竣工，达到预定可使用状态。假设不考虑闲置专项贷款资金存款的利息收入或投资收益。

本企业相关会计处理如下:

(1)2017年1月1日，获得贷款时，

借方:银行150万。

借款:长期借款-XX银行-本金150万元。

(2)2017年初，工程款支付时，

借:在建工程-XX厂房900 000。

贷款:银行90万。

(3)2017年12月31日，在计算2017年应计入工程成本的利息费用时，

贷款利息= 150万×9 % = 13.5万元。

借:在建工程-XX厂房135 000。

贷款:应付利息-XX银行135 000。

(4)2017年12月31日，支付贷款利息时，

借:应付利息-XX银行135 000。

贷款:银行13.5万。

(5)2018年初，工程款支付时，

借:在建工程-XX厂房600 000

贷款:银行存款60万。

(6)2018年8月31日，项目达到预定可使用状态时，

本期应计入工程成本的利息=(1500000×9 %-12)×8 = 90000(元)。

借:在建工程-XX厂房90 000。

借款:应付利息-90，000元——xx银行。

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