农发行建设基金怎么入账 企业购买银行基金计入什么科目？

企业购买银行基金计入什么科目？

可被视为交易性金融资产:

1.购买时:

借:交易性金融资产-成本

贷款:银行存款和其他货币资金等。

2.如果购买的基金要在下一年度再次出售，则应在年末确定基金净值与购买成本的差额。

借:交易性金融资产-公允价值变动

信用:公允价值变动的收益和损失

以上是升值的情况，如果是贬值，需要做相反的分录。从会计学的角度来看，资金是一个狭义的概念，是指具有特定目的和用途的资金。我们现在说的基金主要是指证券投资基金。

企业购买银行基金计入什么科目？

1)交易性金融资产主要是指企业为在近期内出售而持有的金融资产，如企业为赚取差价而从二级市场购买的股票、债券、基金等。企业应设立 "交易性金融资产与金融服务，核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括债券投资、股票投资、基金投资、为交易目的持有的权证投资以及直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。

(2)本科目应按交易性金融资产的类别和品种进行明细核算，包括 "成本与收益和 "公允价值变动，以及 "企业交易性金融资产公允价值变动损益应当计入当期损益。

(3)交易性金融资产的主要会计处理:

①取得交易性金融资产时，以取得时该金融资产的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未支付的现金股利或已达到付息期但尚未收到的债券利息的，应当单独确认为应收账款；为取得交易性金融资产而发生的相关交易费用，应当在发生时计入投资收益。

会计处理是借记 "交易性金融资产与金融服务

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