风险评估程序到底怎么做(风险评估的流程？)

风险评估的流程？

(一)观察被审计单位的生产经营活动。例如，观察被审计单位的员工所从事的生产活动和内部控制活动可以增加注册会计师 了解被审计单位的员工如何进行生产经营活动和实施内部控制。

(2)检查文件、记录和内部控制手册。例如，检查被审计单位的公司章程、与其他单位签订的合同和协议、各种业务流程的操作指南和内部控制手册等。，了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立和完善情况。

(3)阅读管理层和治理机构准备的报告。例如，阅读被审计单位 年度和中期财务报告，会议记录或股东会议记录。;会议，董事会会议和高级管理会议，管理和。;讨论和分析材料、业务计划和战略、重要业务环节和外部因素的评估、被审计单位的内部管理报告和其他专项报告(如新投资项目的可行性分析报告)等。，了解被审计单位自上次审计结束至本次审计期间发生的重大事项。

(4)实地检查被审计单位的生产经营场所和设备。实地走访和实地检查被审计单位的生产经营场所和设备，可以帮助注册会计师了解被审计单位的性质及其经营活动。在对被审计单位进行现场检查的过程中。;的工厂和办公场所，注册会计师有机会与被审计单位 美国的管理层和员工的不同责任，这可以提高注册会计师和；;对被审计单位的了解；;美国的商业活动及其主要影响因素。

(5)在财务报告信息系统中跟踪交易处理过程(走查测试)。这是注册会计师经常使用的审计程序，以了解被审计单位的业务流程及其相关控制。注册会计师通过跟踪一项或多项交易在业务过程中是如何产生、记录、处理和报告的，以及相关内部控制是如何实施的，可以确定被审计单位的交易过程和相关控制是否与之前通过其他程序获得的认识一致，并确定相关控制是否得到实施。

风险评估的流程？

1.询问主要是指被审计单位的管理层和其他相关内部人员。

2、实施分析程序，即注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系而对财务信息做出评价。

3、观察和检查程序，即向管理层和其他相关人员确认询问结果，并提供有关被审计单位及其环境的信息。

风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境，识别和评价财务报表重大错报风险而实施的程序，主要包括风险识别和风险评估。

单位 会计师 控制 管理层 报告

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