出口退税免抵额怎么计算 免抵率怎么计算?
免抵率怎么计算?
出口退(免)税金额=出口货物离岸价格*外汇牌价*出口货物退税率-退(免)税金额。出口免税是指生产企业对出口实行免抵退税办法时,在出口收入退税额内可以抵扣国内产品应缴纳的增值税的金额。
免抵退税的计算方法中,计算“当期免抵税额”有何用?
和《出口货物退(免)税管理办法》规定了两种退税计算方法:第一种方法是 "免税、信贷和退款方法,主要适用于自营和委托生产企业出口自己的货物;
第二种方法是 "第一次征费和退费方法,目前主要用于购买出口商品的外(工)贸企业。 "免税和免税税收,实行免、抵、退税的管理措施,是指生产企业出口的自产货物,在本企业生产和销售过程中免征增值税;
"偏移和税金是指生产企业消耗的原材料、零部件、燃料、动力中应退还的进项税额,用以冲减国内货物的应纳税额; "退款 "税金是指生产企业出口的自产货物,当进项税额大于应纳税额时,当月应抵扣的部分的退税。具体计算方法和公式:
(1)本期应纳税额的计算:本期应纳税额=本期国内货物输出货物-(本期进项税额-可抵扣税额)-上期可抵扣税额(2)可抵扣税额的计算=出口货物离岸价*外汇牌价*出口货物退税率-可抵扣税额(3)本期可抵扣税额和可抵扣税额的计算:
(具体尺寸)
a、如果本期期末免税额小于等于本期期末免税额,则:本期免税额=本期期末免税额=本期期末免税额-本期期末免税额b、如果本期期末免税额大于本期期末免税额,则:本期期末免税额=本期期末免税额=0 2。企业免抵退税计算实例自营出口生产企业为增值税一般纳税人。2003年4月,相关业务操作为:购进一批原材料,增值税专用发票注明的价格为200万元,购进货物允许抵扣的进项税额为34万元,货物验收入库。
上个月底,税3万;本月国内商品不含税销售额100万元;收取117万元,存入银行;这个月出口货物的销售额相当于200万元。
试着计算电流 "免税、信贷和退款该企业的税额。
(1)未减免税额=200*(17%-13%)=8(万元)
(2)本期应纳税额=100*17%-(34-8)-3=-12(万元)
(3)税额为 "免税、信贷和退款出口货物=200*13%=26(万元)
(4)根据规定,如果最终免税额小于或等于当前免退税额:本期退税额=本期期末免税额,即企业本期退税额=12(万元)
(5)当期免税额=当期免税额-当期应退税额当期免税额=26-12=14(万元)
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