备案人扣缴的增值税如何抵扣(代扣代缴增值税可否抵扣？)

在

代扣代缴增值税可否抵扣？

代扣代缴增值税，基本属于境外单位和个人提供应税服务，从境内取得应税销售额的增值税代扣代缴。其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务和服务。

应税服务的接受方以完税凭证抵扣进项税额的，应当取得原完税凭证，按照《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款。

财税[2016]36号:增值税抵扣凭证是指增值税专用发票、增值税进口专用海关缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税证明。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额，应当有书面合同、支付凭证和境外单位的对账单或发票。信息不完整的，不得从销项税额中抵扣进项税额。

代扣代缴增值税可否抵扣？

1 .如题，根据财税[2016]36号第二十五条规定，下列进项税额允许从销项税额中扣除:...(四)从税务机关或扣缴义务人处取得的向境外单位或个人购买劳务、无形资产或不动产的完税凭证上注明的增值税税额。

...纳税人凭完税凭证抵扣进项税额，应当有书面合同、支付凭证和境外单位的对账单或发票。信息不完整的，不得从销项税额中抵扣进项税额。已支付的项目属于第二规定项目的，不得从销项税额中抵扣进项税额。如果可以抵扣，填写增值税纳税申报表附页信息(二)第七栏代收代缴税款凭证。同时需要填写代扣代缴税款缴款书抵扣清单增值税报表，用纳税人识别号填写你单位的税号；2.请按财税[2016]36号文相关规定核实；3.以上仅供参考。

你好，谢谢邀请。处理方法如下:

支付费用时:

借:成本或费用的应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款应交税费——代扣代缴增值税。

纳税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

贷:银行存款

需要注意的是，你公司要有书面合同、付款凭证和境外单位的收据或发票，才能凭完税凭证抵扣进项税。信息不完整的，不得从销项税额中抵扣进项税额。

增值税 凭证 单位 进项税额 纳税人

版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，本站不承担相关法律责任.如有侵权/违法内容,本站将立刻删除。