生产企业出口退税留抵额怎么留(出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理？)

出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理？

其实只要懂这个业务，看会计分录就容易多了。实际上，税务局是先用出口产品的进项税额抵扣内销的应纳税额，没抵扣完再返还。已退税部分计入应纳税所得额抵扣，相当于抵扣未退税部分，不允许抵扣下期内销应纳税额。

然后具体步骤:

1进项税转出为当期免税、退税和不免税=出口销售额*(17%-出口退税率)

也就是说，出口产品的这部分进项税是不能抵扣的，应该计入产品成本，所以进项税转出。

剩下的可以抵扣国内产品的应纳税款。下面的会计分录很好理解。

借方:应收出口退税29 626

应交税费-应交增值税(国内产品出口抵扣应交税费)93 183

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)122 809

首先，把出口退税放在贷方，就是先冲减出口产品可抵扣的进项税额，再用借方冲减国内产品剩余的应纳税额，剩余的税款到账后返还给你，记为应收出口退税。

出口退税为什么还看增值税的留抵额的多少？

应收出口退税金额为增值税申报表第15栏中免抵退税金额。

简单来说就是:他根据你收的出口发票乘以出口退税率，然后和剩下的增值税进行对比，谁的退税低谁就拿。

假设进项税50万，出口100万，退税率15%,增值税税率17%。

不免税不抵扣=进项转移= 100 * (17 %-15 %) = 2万。

进项税= 50-2 = 48万

应退税额= 100万* 15 % = 15万，然后和剩余投入比，15gt48。

那么退税只有15万。

假设进项税只有6万，扣除进项转移后6-2 = 4万，15。

我 我对

生产型企业如何出口退税？

首先，你有了新的进出口权。我不 我不知道你是否申请了出口退税资格认定。这是所有声明链接的第一级。如果你还没有 我建议你尽快申请，否则你会 我不能申请退税。

如果是自己出口，由于贵公司是生产性企业，按规定实行免、抵、退税政策，出口环节免税，出口货物对应的进项可以在内销应缴纳的增值税中抵扣。那么你的问题的答案是:

出口发票参照你的报关单名称和数量一对一开具，口退税款作为出口退税专用报关单留存凭证备案。其他的券是指增值税专用发票，比如企业使用附联券记账，出口退税使用税券，购买发票使用存根联。其他优惠券视具体情况而定。

2.如果你是出口退税的对象，那么但是如果你以自己公司的名义出口，你的出口发票就不是你能选择的了。你的报关单是成品还是配件，就意味着如何开具你的出口发票。出口发票必须与报关单的名称和数量一致，否则不予退款。

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