税控维护费会计分录 税控盘维护费怎么做分录？

税控盘维护费怎么做分录？

一、金税盘技术维护费的会计处理仍应按原会计处理进行核算。

借：管理费贷：银行存款(或现金)2。购买税控系统时的会计处理。

即首先根据含税金额，正常计入费用——费用或相关资产账户。由于该条明确了从价税总额直接从应缴纳的增值税中扣除，其进项税额不能再扣除，因此对纳税人(不区分一般纳税人和小规模纳税人)的会计处理如下：

借：固定资产(或管理费)贷：银行存款(或现金)三。月末会计处理由于是增值税应纳税额直接冲减(包括简易征收方式应纳税额)，冲减的税款视为已缴税款，会计分录为：

借：应交税金——未交增值税或借：应交税金-增值税-减免税贷款：有营业外收入的小规模纳税人购买金税盘，支付技术维护费的会计分录如何做？答：条目如下：

借：管理费贷：银行存款等。借：应交税金——应交增值税贷：管理费1。小规模纳税人购买金税盘及技术服务费的会计分录为：

购买时：

借：管理费-办公费贷：扣银行存款时：

借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入或管理费用(红色)

二是《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定，增值税纳税人在2011年12月1日(含)以后首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，可在购买增值税税控系统专用设备应缴纳的增值税中全额抵扣(抵扣额为价值税总额)，不足抵扣部分可结转下期继续抵扣。

会计分录如下：

(1)购买专用设备及技术维护费：固定资产、管理费、贷款、银行存款等。(2)抵扣应交增值税：应交税金——，未交增值税(小规模纳税人：应交税金——)

贷款：营业外收入

增值税 纳税人 技术 管理费 会计分录

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