出口退税的进项伐票分录怎么做(出口退税的会计分录怎么做?)
出口退税的会计分录怎么做?
具体条目:
一、根据开具的出口发票:
借:应收账款-国外客户,14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
贷款:产品销售收入115136.64
假设是退税率为13%的产品;未退还的部分也要转出;
借:产品销售成本0.04*115136.64=4605.47
贷款:应交税费-应交增值税-转出的进项税额4605.47
二。根据计算出的退税金额:
借:应收补贴-出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
三。恢复的帐户:
借:银行存款
财务费用-汇兑损益
贷款:主营业务收入
四。退税收据:
借:银行
贷款:应收补贴-出口退税
5.还有4%(或者更多,如果退税9%,转出8%)要转入成本:(和前面一里一样)
借:产品销售成本
贷款:应交税费-应交增值税-转出进项税额
不及物动词输入问题:
计算退税和免税的金额,取决于产出=否=投入。自上而下转移的进项税额大于产出的,予以退税;少了就要交税。
它与国内销售和税收一起计算。
比如:1。你这个月进项税600,内销800,出口退税400,就是800-600-400=-200,就是200;
2.再比如你的出口销售额是10万元。
1.借方:应收账款-国外客户10w主营业务收入10W-出口10W;
2.转出进项税:借:主营业务成本-出口销售额10w*0.04贷:应交税费-转出增值税进项税10w*0.04
3.然后,计算退税:
借:应收补贴10w*0.13,
贷:应交税费-增值税-退税,10w*.0.13(或其他税率)
4.收到国外付款后:
借:银行10w美元*当月1日汇率。
贷:应收账款-国外客户* * 10w美元*当月1日汇率,
5.申请增值税纳税申报时,进行如下计算。
0-(17-13)-X=?最终免税额是?元朝(1206-1368年)
注意:当前输入是X;0.这是最后一个时期;7-13为本期投入转移;这是最后的免税额。
出口正确后一定要报增值税,不然不好意思带着增值税申报表来,很麻烦。
出口退税的会计分录怎么做?
1.不允许减免税:主营业务成本商品:应交税金-应交增值税-转出进项税额。
2.退税金额:借:应收补贴-出口退税(退税金额)货:应交税金-应交增值税-出口退税(退税金额)
3.免税:借:应交税金-应交增值税-出口抵扣国内应交税金(免税)货物:应交税金-应交增值税-出口退税(免税)
4.退税收据:银行存款:应收补贴-出口退税。
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