出口退税有留底如何账务处理(出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理？)

出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理？

其实只要了解了这个业务，看会计分录就会轻松很多。实际上，税务局是先用出口产品的进项税额抵扣内销的应纳税额，抵扣完毕后再退税。已退税部分计入应纳税款抵扣，相当于冲减未退税部分，不允许冲减下期内销应纳税款。

然后具体步骤：

1.转出的进项税额为本次退税可抵扣金额=出口销售额*(17%-出口退税率)

也就是说，这部分出口产品的进项税不能抵扣，要计入产品的成本，所以进项税要转出。

剩余金额可以抵扣国内产品的应纳税款。下面的会计分录很好理解。

借：应收出口退税29 626

应交税费-应交增值税(出口后在国内销售的产品应交税费)93 183

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)122 809

首先，将出口退税放在贷方，意味着先抵扣出口产品的可抵扣进项税额，然后在下一个借方可以抵扣国内产品剩余的应纳税额。扣除后，剩余的税款将退还给你，并记为应收出口退税。

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