增值税会计(增值税详细会计分录怎么做?)
会计中,增值税是什么?
增值税是以流通过程中产生的增值额(包括应税服务)为计税依据征收的流转税。实行价外税,即由消费者承担,有附加值才会征税,没有附加值就不征税。但在实践中,很难准确计算商品在生产和流通过程中的附加值或附加价值。因此,我国也采用国际通行的扣税方式,即按照货物或劳务的销售额,按规定税率计算销项税,然后扣除取得货物或劳务时缴纳的增值税,即进项税,差额为增值部分应纳税额。公式为:应纳税额=销项税-进项税增值税计算公式:含税销售额/(1税率)=不含税销售额税率=税率。即价外征税,由消费者承担。比如你公司购买了100件货物A,金额为10000元,但你公司实际支付给对方的是10000 10000 * 17 %(假设增值税率为17 %)=11700元而不是10000元。为什么只买了一万元的商品,还要再付1700元?因为这个时候你公司作为消费者就要多交1700元的增值税,这是增值税的价外征收。这1700元增值税,就是你们公司的“进项税”。A公司多收了1700元的增值税,不属于A公司,A公司要向国家缴纳1700元的增值税。因此,A公司只代收代缴税款,不承担税款。
增值税详细会计分录怎么做?
1.结转税(产出大于投入)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷项:应交税费-未交增值税
2.纳税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3.转出时多交增值税。
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.交这个月的税
借:应交税费-应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
增值税会计分录怎样处理?
上月的本月增值税会计分录分三步处理:
1.上月收到收入时,借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额。
2.上月月末(将应交增值税转换为应交税费-未交增值税):借:应交税费-应交增值税-销项税额贷:应交税费-未交增值税。同时:如果你是一般纳税人,有进项税就可以抵扣进项税,这样你就可以把应交增值税-销项税减去应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税;分录如下:借:应交税金-应交增值税-销项税额贷:应交税金-应交增值税-应交进项税额-未交增值税。
3.本月增值税缴纳后,作会计分录借:应交税金——未交增值税贷:银行存款。做好这三步就可以做好增值税的缴纳工作。
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