所得税汇算清缴表(所得税汇算清缴中的关联关系表如何填写?)
所得税汇算清缴需要哪些数据?
1.财务报表。这是最基本的。这样比较好提供。
2.填报年度企业所得税申报表及其附表,以及税务机关要求的其他资料。
3.注意汇算清缴日期:一个纳税年度结束后5个月内(1月1日至次年5月31日)。
4.在填写纳税申报表和附表时,注意税务事项的调整是最重要的。要求财务部门对成本费用进行自查,有什么税收调整。
在税前费用方面,税法规定了可以收取、不允许收取和限制收取的项目,要求纳税人逐项审核费用,最终汇算清缴时对不符合要求的进行调整。企业所得税的汇算清缴一般涉及会计和税务事项的调整。会计调整只是违反会计法规的会计处理的调整,而税务调整是会计与税法差异的调整。前者必须在账户中进行调整,使其符合会计规定;后者只在账外调整,也就是只在纳税申报中调整,调整到符合税法。
5.年度亏损应该弥补。企业纳税年度发生的亏损,允许结转下一年度,用下一年度的收益弥补,但结转期限最长不超过5年。
6、注意申报表填报口径应统一。
根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额和应纳所得税额时,企业财务、会计处理方法与税法规定不一致的,应当按照企业所得税法的规定计算。企业所得税法规定不明确的,暂按企业财务会计规定计算,以统一申报标准。包括重大准备金税前扣除、资产损失税前扣除、非应税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、亏损补偿、企业资产管理等。应遵循相关税收法规、财务规章并保证口径一致。
7.熟练掌握网上申请程序,注意主表和附表的数据逻辑关系。
公司的基本信息必须填写,并且必须与税务登记信息一致,即税务局CTAIS中的注册信息一致,才能申报成功。企业录入数据时,每张表格,包括主表、附表、财务报表,都要填写。如果没有数据,应填写零。特别是财务报表的期初数和期末数都要填写,资产负债表的期初数不能为零。去年有的企业在资产负债表的开头填了零,结果无法打包通过。新开业企业资产负债表的期初填写的是企业开业时的经济状况,所以切记不能为零。申报表主表中,如果企业是亏损的,应纳税所得额一栏不能填负数,应填0。
所得税汇算清缴中的关联关系表如何填写?
关联方名称、投资人姓名、纳税人识别号、投资人身份证号、国家正常选择、地址、身份证上的地址、法定代表人、关联代码a .不存在关联交易,其他表格只填写非关联交易金额。
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