补交增值税账务处理 土地增值税补缴的会计处理？
土地增值税补缴的会计处理？
纳税人缴纳土地增值税后的会计处理。缴纳当年的土地增值税，包括按照《土地增值税暂行条例实施细则》的规定缴纳预缴的土地增值税。
一、开发公司等从事国有土地使用权、地上建筑物及其附着物转让的纳税人会计分录如下：借：主营业务税金及附加贷：应交税金——。土地增值税企业缴纳的土地增值税会计分录省略，下同。
二。纳税人兼营房地产业务的会计分录为：借记：其他业务支出；贷：应交税费——应交土地增值税。
三。对于其他不从事主营业务或兼营房地产业务的纳税人，会计处理可分为两种情况：财产未转移清算的，可借：固定资产清算或在建工程贷：应纳税款3354。应交土地增值税：清算转入清算的建筑物及附着物，已将“固定资产清算”科目余额转入“营业外收入”或“营业外支出”科目：营业外支出或营业外收入的借款：应交税金3354。
4.纳税人转让国有土地使用权的会计分录为：借：营业外支出或营业外收入贷：应交税金——。土地增值税应缴纳以前年度的土地增值税。包括按照房地产转让收入缴纳预缴的土地增值税。借：以前年度损益调整贷：应交税费3354已缴纳土地增值税对以前年度所得税的影响。借：应交税费3354应交所得税贷：上年损益调整期末，将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”。借：利润分配3354未分配利润贷：以前年度损益调整。如果转入清理的建筑物及其附着物尚未清理完毕，则“固定资产清理”仍有余额。借：固定资产清理或在建工程贷：应交税费3354。应交土地增值税。借：营业外支出贷：银行存款企业支付的滞纳金。因此，企业在当年申报所得税时，应在利润总额的基础上加上土地增值税的滞纳金和罚款，以此计算缴纳企业所得税。
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