应交增值税会计分录(计提本月应交增值税如何做会计分录？)

计提本月应交增值税如何做会计分录？

一、本月应交增值税会计分录如下：

1.月末将当月未缴增值税由“应交税金——应交增值税”科目转入“未缴增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金——，未交增值税。

2.月末将当月多缴的增值税由“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税金——，未交增值税。

贷：应交税金——应交增值税(转出时已交增值税)

3.月末将当月预缴的增值税由“应交税金——预缴增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税金——，未交增值税。

贷：应交税金——预缴增值税。

二。关于印发《增值税会计处理规定》[2016]22号]月末多缴增值税和未缴增值税会计处理的通知：

(一)“未缴增值税”明细科目，核算一般纳税人每月末从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月未缴、多缴或预缴的增值税，以及本期未缴的上期增值税。

(2)每月月末，企业应将当月未缴或多缴的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未缴增值税”明细科目。当月应交增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金3354未交增值税”科目；当月多缴增值税，借记“应交税金3354未交增值税”科目，贷记“应交税金3354应交增值税(从多缴增值税转出)”科目。

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