应交税费是什么科目(应交增值税是什么科目?)
应交增值税是什么科目?
增值税的主体设置一般分为两种情况,即一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人:在“应交税金”科目下,设置“应交税金3354应交增值税”和“应交税金3354应交增值税”两个明细科目进行核算。其中,应交税费3354应交增值税科目为进项税、已交税金、销项税、出口退税、进项税转出。
小规模纳税人:设置“应交税金-应交增值税”科目。
应交税费明细科目有哪些?
应交税费是指企业根据一定时期内实现的营业收入和利润,按照现行税法,采用一定的计税方法,应缴纳的各种税费。
一、应交增值税:
一般纳税企业:进项税、已缴税、销项税、出口退税、进项税转出。
小规模纳税企业:只需在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,无需在“应交增值税”明细科目中设置栏目。
二。应付消费税
三。应交营业税
四。应付所得税
动词(verb的缩写)其他应付税款
包括城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
应交税费余额怎么计算?
应根据“应交税金”总帐科目的期末余额填列。“应付税款”。科目一般反映各种税费的缴纳情况,根据应交税费的项目进行明细核算。
本科目贷方登记应缴纳的各种税费,借方登记实际缴纳的税费;期末余额一般在贷方,反映企业未缴纳的税费。如果期末余额在借方,则反映企业多缴或未付的税费。
根据企业税法,应缴纳各种税费,包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
应交税费计算方式?
应交税费科目核算应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交个人所得税。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。在管理费用账户中核算。
如果是增值税,应交增值税=销项税-进项税;如果是营业税,应纳税额=销售(服务)收入*5%
如果是应纳所得税=所得税基数* 25%(非居民企业为20 %;或高科技企业中的15%)
如果是消费税,自产自用应税消费品的应纳税额=[(成本利润)/(1-消费税税率)] 适用税率。
将应交税费的期末余额相加,贷方余额为正,借方余额为负。
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