小规模纳税人做帐(小规模纳税人账务操作流程？)
小规模纳税人账务操作流程？
第一，小规模纳税人的财务流程与一般纳税人相同。
第二，他们的差异：
(一)会计处理的差异
1.销售商品时，采用不同的税率。
(一)小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷款：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税。
(二)一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷款：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
2.购买商品时，如果对方开具增值税发票，两种处理方式不同。
(1)一般纳税人的处理如下
借入库存商品等。
应交税费-应交增值税(进项税)
贷款银行存款等。
(2)小规模纳税人有
借入库存商品等。
贷款银行存款等。
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(2)不同的鉴定条件：
主要从事生产或者提供应税劳务(特别是加工修理修配劳务):年销售额100万元以上的可认定为一般纳税人，100万元以下的为小规模；2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可认定为一般纳税人，年销售额180万以下的为小规模。
工业企业年销售额在100万以下，商品流通企业年销售额在180万以下的，为小规模纳税人；否则就是一般纳税人。
(3)税收管理法规的差异：
1.一般纳税人：销售货物或者提供应税服务可以开具增值税专用发票；购进货物或者应税劳务可以作为当期进项税额抵扣；计算方法是输出减去输入。
2.规模小：只能用普通发票；购买货物或者应税劳务即使取得增值税专用发票也不能抵扣；计算方法是销售额征收率。
(4)税率不同于征收率：
1.一般纳税人：基本税率17%。税法还列举了适用13%低税率的五类货物，几种特殊业务按简易办法征收(指小规模)。
有零税率的应税服务和货物。
2.小规模：商业小规模征收率为4%；小企业为6%。
小规模纳税人账务操作流程？
小规模纳税人会计操作流程：1。完税凭证处理借方：应交税金-增值税3%，其他应付款-教育费附加贷：银行存款2。费凭证借方：管理费-明细贷：现金或银行存款3。社保和住房公积金借方：管理费-社保贷款：银行存款不提供个人扣款依据的，先全额支付。结算和支付正在调整。4.工资(1)应计借方：管理费用-工资贷方：应付工资(2)支付工资借方：应付工资贷方：其他应收款-应交社保及其他税费-个人所得税现金营业外收入(公司内部罚款)应附：工资单两张凭证可合并。5.应计折旧：学会使用财务软件中的固定资产模块。借：管理费用-折旧贷：累计折旧6收款借：银行存款或现金贷：应收账款明细C或其他交易明细设置点；固定销售客户的建立细节；非常规销售客户的收集；其他；7.本期付款借方：应付账款明细丙或其他借款；固定购买客户的建立细节；非定期购买客户的收集；其他；8.借：库存商品-明细贷：银行存款中的现金应付账款-明细或其他公司月末结转成本时，如果存货为负数，应暂估入库。定期督促企业索取发票(或开具少量收据)。借：库存商品-明细贷：应付账款-预计入库9。销售贷款：现金、银行存款、应收账款-明细或其他贷款：商品销售收入-明细应纳税额-增值税3计算%计算收入：商品销售收入=开票金额/1.03增值税=开票金额-商品销售收入10。应计城建税及附加贷款：主营业务税金及附加贷款：应交税金-城建税其他应付款-教育费附加的计算：城建税=-增值税*7 %教育费附加=增值税*3。应计所得税借：所得税贷：应交税金——缴纳企业所得税时：借：应交税金——企业所得税贷：银行存款简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12。结转成本借方：主营业务成本借方：库存商品——明细要求客户准备成本表控制在收入的90%。在% 13以内。结转至损益的收入：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、本年利润14。成本结转至损益、本年利润、主营业务成本、主营业务税金及附加其他业务成本管理费用、营业费用、财务费用所得税。
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小规模纳税人会计操作流程：
1.完税凭证处理
借款：应交税费-增值税3%
其他应付款-教育附加费
贷：银行存款
2.费用凭证
借方：管理费用-明细
信用：现金或银行存款。
3.社会保障和住房公积金
借方：管理费用-社会保障类
贷：银行存款
如果没有提供扣除的个人依据，则费用先全额支付，最后结算时再进行调整。
4.薪水
(1)准备金
借：管理费-工资
贷款：应付工资
(二)工资支付
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等。
应交税费-个人所得税
现金
营业收入(单位内部罚款)
附：工资的两张凭证可以合并。
5.应计折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块。
借方：间接费用-折旧
贷项：累计折旧
6.当前收藏
借：银行存款或现金
贷项：应收账款-明细或其他
交易设置要点
销售客户机构详细信息
收集非正规销售客户，汇总中注明其他客户名称(简称)。
7.当前付款
借：应付账款-明细或其他
信用：银行存款或现金。
交易设置要点
固定购买客户的建立细节
收集非正规采购客户，汇总时注明其他客户名称(简称)。
8.购买
借方：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司月末结转成本时，如果存货为负数，就要进行收款的估计。定期督促企业索取发票(或开具少量收据)。
借方：库存商品-明细
贷项：应付账款
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、计提城建税及附加
借：主营业务税金及附加
贷款：应交税费-城建税
其他应付款-教育附加费
税款的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
1.应计所得税
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
付：借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12.结转成本
借：主营业务成本
贷项：库存商品-明细
要求客户将成本表控制在收入的90%以内。
13.收入结转损益。
借：主营业务收入
其他营业收入
非营业收入
贷：本年利润
14.成本和费用的结转损益。
借：本年利润
贷款：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
生产费用
财务费用
所得税
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