会计做账基本流程(账务处理全流程?)
会计做账基本流程案例?
1.对原始凭证进行分类。
首先,拿到原始凭证后,检查是否符合录入程序。你看到这些原始凭证背面的签名,其实就是报销手续。最先拿到这个账单的人就是经手人。他必须先签字,然后拿到财务部核实这个账单是否正规。如果是发票,检查是否有税务监制章,然后看以下四点:
1)付款人名称、填制凭证日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否齐全;
2)大小写是否一致,是否与切割一致;
3)是否有发票开具单位的签名;
4)是否有相关人员的签名。开具发票时也要注意这些,金额要用符号“”密封。
2.准备记账凭证。
根据原始凭证的分类,可以制作凭证,也叫传票。
3.登记会计账簿。
4.记账凭证汇总
5.登记总分类账
6.和解和结算
7.准备会计报表。
账务处理全流程?
会计过程
1.日常经济业务发生时,业务人员会将原始凭证交给会计部门。凭证录入人员在企业会计基础信息的支持下,直接根据原始凭证编制凭证,保存在凭证档案中。
2.查看凭证文件中的凭证。如果审核通过,在记账凭证上做审核标记;否则,将审核失败的凭证提交给录入人员。
3.登记日志。出纳根据收款凭证和付款凭证登记现金簿和存款日记账。
4.登记各种分类账。一般每个会计岗位由单位根据业务量设置,即多个会计人员登记多个明细账,如一个会计专业应收账款明细账,一个会计专业账户登记材料明细账。
5.根据账户汇总表登记总账。总账会计根据记账凭证定期编制账户汇总表,并根据账户汇总表登记总账。
6.月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由几个会计人员登记,难免会出现这样或那样的差错。因此,每月底会计人员都要进行对账,将日记账与总账核对,将明细账与总账核对,做到账实相符。此外,会计人员还要在月末结账,即计算会计科目的本期发生额和余额,结束账簿记录。
7.与公司银行账户和银行对账单中的银行业务进行自动对账,生成余额调节表。
8.查询生成报表,根据日记账、明细账、总账,编制管理者需要的会计报表和内部分析表。
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一、根据“原始凭证”填制“记账凭证”。具体的原始凭证处理流程如下:
1.处理与现金相关的原始凭证。
2.处理与银行存款相关的原始凭证。
3.汇总的现金银行存款贷款是否与“现金和银行存款收付报”中的现金和银行存款收付相符
4.处理与应收款(销售发票)、应付款(采购发票)和其他非现金凭证(如银行承兑汇票等)相关的凭证。)
5.处理需要自己制作的原始凭证。
5.1.当月费用摊销(根据上月凭证或账簿记录填列)
5.2.代扣每月费用(同上)
5.3.当月计提折旧费用(同上)。
5.4.结转当月领用的原材料(根据仓库领料单和材料汇总表 ——车间统计加权平均单价编制)。
5.5.应付工资的发放(根据应付工资的借方金额,按部门转出)
5.6.计提福利费(按应付工资或应税工资计提)
5.7.结转制造费用(将当月制造费用金额转入生产成本)
5.
5.12.计提当月个人所得税(根据个人所得税申报表或当月工资单)
二、根据记帐凭证登记帐簿。
第三,根据记账凭证编制T型账户(仅在需要时)
注:步骤“2”和“3”可以串联插入到“步骤1”中,即可以制作记账凭证,同时进行账簿和T型账户的过账。
4.在编制报表之前练习“对账”(明细账和总账,总账和账户汇总)。
五、根据“T”类科目汇总表(多科目可另做)。
不及物动词根据上月资产负债表、损益表和本月账户汇总表,编制“试算平衡表”。
七。根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)。
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