汇算清缴会计分录(汇算清缴怎么做会计分录？)

汇算清缴怎么做会计分录？

1)按：元计算按月或按季预缴的所得税。

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税。

(2)缴纳季度所得税时为3360

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

(3)次年5月30日前进行汇算清缴，预缴税金中扣除全年应纳所得税，正数为应纳税额：

借：上年损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税。

(4)年度汇算清缴应纳税款：元

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

(五)利润再分配：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(6)年度汇算清缴，如果计算的年度应纳所得税额少于预缴税额：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

(七)利润再分配：

借：上年损益调整

贷：利润分配——未分配利润

(8)多缴税款：元，经税务机关审核后退还。

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税。

(9)多缴的所得税不予退还，用于抵扣下一年度的预缴所得税：

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税。

企业所得税 税费 汇算 年度 损益

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