暂估入库会计分录 暂估入库会计分录？

暂估入库会计分录？

1.当月材料或商品临时入库，收据或材料收据作为附件。

借：原材料/库存商品

贷款：应付账款-预计应付账款

仓库管理员(仓库经理)必须用材料收据或收据文件登记仓库账户。

2.接下来的一个月或者几个月，收到发票后，先核销，不带附件(可以不带附件核销)。

借入：用红字表示的原材料或库存商品的金额

贷：应付账款-红色表示应付账款的预计金额。

仓库不需要处理。

这里需要注意的是，按照一般规定，红字要在下月初冲回。但实际工作中，如果当月发票没到，估计月初到，月底再到，所以工作量大。更有甚者，大部分会计不是一天一天做账务处理，而是等到月底才记账。所以发票到了之后一般都是冲回来的。

3.制作收据发票，并将发票作为附件：

借：原材料或库存商品

借：应交税费-应交增值税(进项税)

贷项：应付账款-客户名称

仓库不需要处理，仓库账目的处理已经说了。但是，会计科目和仓储管理科目的区别在于，每一张票据簿凭证都必须登记。因此，必须登记材料的会计明细账(如有)，并将预计应付款项列在预计应付款项中。如果怕不能分包特定客户，可以设置三级账户，如“应付账款-预计应付账款-客户A”

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