做账就这几招 新手做账全攻略：做账流程与技巧详解？
新手做账全攻略：做账流程与技巧详解？
操作方法
01
审核原始凭证
(1)外部原始凭证。业务发生或完成时业务经理从其他单位取得的凭证，如供应商发票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。公司自行制定并由相关部门或人员填写的凭证，如材料收据、领料单、工资表、收款收据、销售发票、成本计算单等。
02
填写会计凭证
到月底，可以收集同类原始凭证填制记账凭证，也可以随时填制。但是不要颠倒时间顺序。
按照有借必还、有借必还的记账规则进行会计分录。
03
仔细检查一下，看看有没有错误。
04
根据会计凭证。
小规模公司必备的会计账簿：现金日记账；银行日记账；总分类账；三栏式明细分类账
05
会计报表的编制
1、根据总帐科目余额填列。可以根据相关总账科目(如应收票据、短期借款)的期末余额直接填列，也有需要根据几个总账科目的期末余额计算填列的，如“货币资金”，需要根据现金、银行存款和其他货币资金的期末余额合计数填列。
2、根据明细账账户余额计算和填列。如“应付账款”，应根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总账户和明细账户余额进行分析计算。如需“长期借款”，应从“长期借款”总帐科目余额中扣除“长期借款”明细科目，分析、计算、填列期限在一年以内的长期借款。
4.检查登记记录。会计附注中的某些信息应根据参考登记簿中的记录进行编制。
06
纳税申报
1.增值税：
销售或购买货物、提供加工或修理服务都要缴纳增值税。小规模纳税人的增值税税率为4%—6%
2.营业税：
营业税的纳税人是指在境内提供应税服务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税税率不同。一般货运适用3.0%的营业税税率，物流服务适用5.0%的营业税税率。运输、装卸、搬运是所有物流环节的3%,仓储、配送、代理是服务业的5%。
3.地方税：
还有一个地方税要交，就是在营业税的基础上，分别按7%(根据城市大小有5%、1%、3%
4.所得税：
无论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税。具体征收方式：根据企业所得税申报表要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，计算利润，根据税法有关规定进行纳税调整，计算应纳税所得额，按照一定税率(33%)计算应纳税额。法定税率为33%,但年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的，税率降为18%;年应纳税所得额超过3万元至不足10万元(含10万元)的，减按27万以上33%。
07
各税目申报数据说明：
1.增值税和消费税申报
纳税人应于次月1日至10日内自行或委托社会中介机构到当地税务机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报时必须出示以下资料：
(一)纳税申报表；
(二)财务会议报表及说明材料；
增值税一般纳税人还需要提供：增值税申请抵扣凭证、发票领用及存放月报表、增值税销项税额和进项税额明细清单，以及国税机关要求的其他资料。
2.营业税申报
营业税纳税人在
企业所得税纳税人应在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内申报年度(代征纳税人的企业和单位应在季度终了后15日内或年度终了后45日内将申报表报送当地税务机关)，年度终了后4个月进行汇算清缴。报告时必须保存以下信息：
一、季度预付款
(一)所得税申报表；
(二)财务报表及说明材料。
B.年度汇款
(一)所得税申报表；
(二)所得税申报表附表；
(三)财务报表及说明材料；
(4)其他信息。
01审核原始凭证
(1)外部原始凭证。业务发生或完成时业务经理从其他单位取得的凭证，如供应商发票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。公司自行制定并由相关部门或人员填写的凭证，如材料收据、领料单、工资表、收款收据、销售发票、成本计算单等。
02填制会计凭证。
到月底，可以收集同类原始凭证填制记账凭证，也可以随时填制。但是不要颠倒时间顺序。
按照有借必还、有借必还的记账规则进行会计分录。
03复习就是看有没有错误。
04记账根据记账凭证记账。
小规模公司必备的会计账簿：现金日记账；银行日记账；总分类账；三栏式明细分类账
05会计报表的编制
1、根据总帐科目余额填列。可以根据相关总账科目(如应收票据、短期借款)的期末余额直接填列，也有需要根据几个总账科目的期末余额计算填列的，如“货币资金”，需要根据现金、银行存款和其他货币资金的期末余额合计数填列。
2、根据明细账账户余额计算和填列。如“应付账款”，应根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总账户和明细账户余额进行分析计算。如需“长期借款”，应从“长期借款”总帐科目余额中扣除“长期借款”明细科目，分析、计算、填列期限在一年以内的长期借款。
4.检查登记记录。会计附注中的某些信息应根据参考登记簿中的记录进行编制。
06纳税申报
1.增值税：
销售或购买货物、提供加工或修理服务都要缴纳增值税。小规模纳税人的增值税税率为4%—6%
2.营业税：
营业税的纳税人是指在境内提供应税服务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税税率不同。一般货运适用3.0%的营业税税率，物流服务适用5.0%的营业税税率。运输、装卸、搬运是所有物流环节的3%,仓储、配送、代理是服务业的5%。
3.地方税：
还有一个地方税要交，就是在营业税的基础上，分别按7%(根据城市大小有5%、1%、3%
4.所得税：
无论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税。具体征收方式：根据企业所得税申报表要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，计算利润，根据税法有关规定进行纳税调整，计算应纳税所得额，按照一定税率(33%)计算应纳税额。法定税率为33%,但年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的，税率降为18%;年应纳税所得额超过3万元至不足10万元(含10万元)的，减按27万以上33%。
07申报说明
增值税一般纳税人还需要提供：增值税申请抵扣凭证、发票领用及存放月报表、增值税销项税额和进项税额明细清单，以及国税机关要求的其他资料。
2.营业税申报
金融业营业税纳税人应在每季度结束后十日内进行纳税申报，保险业营业税纳税人应在每月结束后十日内进行纳税申报，并提供以下资料：
(一)营业税申报表；
(二)财务会议报表及说明材料；
(三)其他需要申报的信息。
3.企业所得税申报
企业所得税纳税人应在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内申报年度(代征纳税人的企业和单位应在季度终了后15日内或年度终了后45日内将申报表报送当地税务机关)，年度终了后4个月进行汇算清缴。报告时必须保存以下信息：
一、季度预付款
(一)所得税申报表；
(二)财务报表及说明材料。
B.年度汇款
(一)所得税申报表；
(二)所得税申报表附表；
(三)财务报表及说明材料；
(4)其他信息。
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