计提社保费会计分录(计提和缴纳社保会计分录怎么做？)

计提和缴纳社保会计分录怎么做？

企业在制作工资表时，可以在工资表上单独列单核算五险一金中的每一笔金额，并以此作为应纳税所得额的扣除。相应的条目是，

社保/公积金计提时是公司的部分，个人部分一般计入其他应收款或其他应付款。它的具体条目是，

1.应计项目是：

借：管理费用-社会保险费/公积金(单位部分)，

贷款：应付职工工资-社会保险费/公积金(单位部分)。

2.付款时的分录是，

借：应付职工工资-社会保险费/公积金(单位部分)，

其他应收款(款项)-社会保险费/公积金(个人部分)，

贷：银行存款/现金。

3.支付工资时，做如下分录：

借：应付职工薪酬-工资(应付金额)，

贷：其他应收款(款项)-社会保险费/公积金(个人部分)，

银行存款/现金(已付金额)。

部分 公积金 金额 社会保险费 应收款

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