所得税计提 企业所得税什么时候计提？
企业所得税要计提吗？
当然需要提一下。
借方：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
付：借：应交税费-应交所得税
贷款：银行存款
月末：借：本年利润所得税
贷项：所得税费用
所得税按利润总额乘以25%的税率计算，净利润为利润总额扣除所得税后的净收入。
即：净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)
利润表中，先有利润总额，再列所得税，不影响用于计税的利润总额。
计提所得税怎么算？
方法：本期应纳所得税的计提=应纳税所得额*所得税税率(25%)，其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)纳税调整增加-纳税调整减少。
年底计提所得税怎么算？
年末所得税的计提以利润表中的利润总额为基础，兼顾涉税调整和企业以前年度累计经营损益。
企业涉税调整一般包括坏账准备、营业外收支、投资收益和其他非经常性损益的计提，以及按照企业所得税规定的限额调整费用扣除。
企业年终所得税计提依据及分录？
年末企业所得税拨备以调整后的应纳税所得额为基础。会计分录为：借记：所得税费用；
贷：应交税费-应交所得税。
企业所得税什么时候计提？
本季度应缴纳的所得税应在季度的最后一个月计提。先算利润总额，再算应纳所得税。
什么情况要计提税费，怎么提？
业务中只要支付工资，就应计提工资，有增值税就应计提附加税费，有利润就应计提所得税。1.营业税的计提和结转
月末结转时，应计提本月主营业务收入的税金。
(1)提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-营业税。
贷款：应交税费-城建税
贷：其他应付款-教育费附加。
(2)结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
(三)纳税时
借：应交税费-营业税
借：应交税费-城建税
借：其他应付款-教育费附加
信用：现金或银行存款。
2.所得税
1.季度末和年末提取所得税时(按利润总额)
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
(2)结转所得税
借：本年利润
贷项：所得税
(3)翻过来的时候。
借：应交税费-应交所得税
信用：银行存款或现金。
3.增值税
(1)在购买时
借：原材料
借：应交税费-应交增值税(进项税)
贷：银行存款
(2)销售商品时
借：银行存款
贷款：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
(三)上交时
借：应交税金-应交增值税(销项税额-进项税额)
贷：银行存款
4.消费税
(一)消费税计提时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交消费税。
(二)上交时
借：应交税金——应交消费税
信用：现金或银行存款。
5.代扣代缴个人所得税
(一)支付工资时
借：应付工资
贷：应交税费-个人所得税
信用：现金
(2)缴纳个人所得税时
借：应交税费-个人所得税
信用：现金或银行存款。
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