发工资会计分录(计提和发放工资的会计分录是怎样的?)
发放工资会计分录?
1.应计工资(要支付的工资数)
借:制造费用-工资(生产人员)
管理费用-工资(经理)
销售费用-工资(销售人员)
贷款:应付职工薪酬-工资
2.计提企业缴纳的五险一金。
借:制造费用(生产人员)
管理费用(管理人员)
销售费用(销售人员)
贷款:其他应付款-养老/医疗等。
其他应付款-住房公积金
上面的1和2可以合并,这里分开来说明问题。
3.发工资的时候
借:应付职工薪酬-工资(应付工资额)
贷款:库存现金/银行存款(实际工资)
其他应付款-养老金/医疗等。(预扣金额)
其他应付款-住房公积金(代扣金额)
应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额)
4.实际付款
借款:其他应付款——养老/医疗等。
其他应付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款。
公司发工资的会计分录怎么做?
你的条目有些偏差。应该这样做:
1.工资计提:借:管理费用-工资1000;贷款:应付员工工资-工资1000。
2.发工资扣公积金:借:应付职工工资-工资1000贷:银行存款920其他应付款-住房公积金80
3.企业承担的公积金:借:管理费用-住房公积金80贷:应付职工工资-住房公积金80
4.支付时:借:其他应付款——应付职工住房公积金80——住房公积金80贷:银行存款160,即管理费用合计应为1080(工资1000公积金80)。而当你这样做的时候,总的管理成本只有1000。
计提和发放工资的会计分录是怎样的?
1.应计工资时
1.应计工资
借:费用(管理/销售等。)
贷款:应付职工工资33,354。
2.提供社会保障(企业部分)
借:费用(管理/销售等。)
贷款:应付职工工资——社保
第二,发工资的时候
1.发工资。
借:应付职工薪酬33,354工资
贷款:应付职工工资33,354社保(个人部分
应交税费——应交个人所得税
现金/银行存款
2.交给杜宝。
借:应付职工工资3354社保(企业部分,个人部分)
贷项:库存现金/银行存款
3.缴纳个人所得税。
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
示例:
假设个人所得税100,社保200,实际工资1000。
应计时间
借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产费用、制造费用等。)-工资1300元。
贷款:应付职工工资-工资1000元。
应付员工工资-社会保障个人部分200英镑
应交税费-应交个人所得税100
发行时间
借:应付职工工资-工资1000元。
贷款:银行存款1000元(或手头现金)
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