小规模纳税人做账流程 小规模纳税人账务处理流程？
小规模纳税人账务处理流程？
小规模纳税人会计操作流程：
1.完税凭证处理
借款：应交税费-增值税3%
其他应付款-教育附加费
贷：银行存款
2.费用凭证
借方：管理费用-明细
信用：现金或银行存款。
3.社会保障和住房公积金
借方：管理费用-社会保障类
贷：银行存款
如果没有提供扣除的个人依据，则费用先全额支付，最后结算时再进行调整。
4.薪水
(1)准备金
借：管理费-工资
贷款：应付工资
(二)工资支付
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等。
应交税费-个人所得税
现金
营业收入(单位内部罚款)
附：工资的两张凭证可以合并。
5.应计折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块。
借方：间接费用-折旧
贷项：累计折旧
6.当前收藏
借：银行存款或现金
贷项：应收账款-明细或其他
交易明细设置要点
销售客户机构详细信息
收集非正规销售客户，汇总中注明其他客户名称(简称)。
7.当前付款
借：应付账款-明细或其他
信用：银行存款或现金。
交易明细设置要点
固定购买客户的建立细节
收集非正规采购客户，汇总时注明其他客户名称(简称)。
8.购买
借方：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司月末结转成本时，如果存货为负数，就要进行收款的估计。定期督促企业索取发票(或开具少量收据)。
借方：库存商品-明细
贷项：应付账款-估计收款
9.销售
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷项：商品销售收入-明细
应付税款-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、计提城建税及附加
借：主营业务税金及附加
贷款：应交税费-城建税
其他应付款-教育附加费
税款的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
1.应计所得税
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
付：借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12.结转成本
借：主营业务成本
贷项：库存商品-明细
要求客户将成本表控制在收入的90%以内。
13.收入结转损益。
借：主营业务收入
其他营业收入
非营业收入
贷：本年利润
14.成本和费用的结转损益。
借：本年利润
贷款：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
生产费用
财务费用
所得税
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