小规模纳税人账务处理 小规模纳税人账务处理流程？
小规模账务处理原则？
小规模纳税人采用简化方法计算增值税，即购买货物、应税劳务或应税行为取得的增值税专用发票上注明的增值税不予抵扣，直接计入相关成本或资产。小规模纳税人销售货物、应税劳务或者应税行为，应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算应纳增值税(即应纳税额)，但不得开具增值税专用发票。
小规模纳税人购进货物、劳务、无形资产或不动产时，按照应支付或实际支付的总额(包括已缴纳的增值税)，借记“材料采购”、“在途货物”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”等科目；销售商品、劳务、无形资产或不动产，应按总价(含应交增值税)借记“银行存款”等科目，按不含税销售额贷记“主营业务收入”等科目，按应交增值税贷记“应交税金3354应交增值税”科目。
小规模纳税人的会计处理要点
1.购买商品、服务和行为所支付的增值税不得扣除，应当直接计入有关商品或者服务的成本。
2.销售货物、提供应税服务和应税行为，应当缴纳增值税，但不得开具增值税专用发票。
3.无税销售额=含税销售额 (1征收率)
应纳税额=不含税销售额征收率
4.设置“应交税费-应交增值税”科目。注意，这里没有三级明细科目(销项税)。
小规模纳税人账务处理流程？
小规模纳税人会计操作流程：
1.完税凭证处理
借款：应交税费-增值税3%
其他应付款-教育附加费
贷：银行存款
2.费用凭证
借方：管理费用-明细
信用：现金或银行存款。
3.社会保障和住房公积金
借方：管理费用-社会保障类
贷：银行存款
如果没有提供扣除的个人依据，则费用先全额支付，最后结算时再进行调整。
4.薪水
(1)准备金
借：管理费-工资
贷款：应付工资
(二)工资支付
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等。
应交税费-个人所得税
现金
营业收入(单位内部罚款)
附：工资的两张凭证可以合并。
5.应计折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块。
借方：间接费用-折旧
贷项：累计折旧
6.当前收藏
借：银行存款或现金
贷项：应收账款-明细或其他
交易设置要点
销售客户机构详细信息
收集非正规销售客户，汇总中注明其他客户名称(简称)。
7.当前付款
借：应付账款-明细或其他
信用：银行存款或现金。
交易设置要点
固定购买客户的建立细节
收集非正规采购客户，汇总时注明其他客户名称(简称)。
8.购买
借方：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司月末结转成本时，如果存货为负数，就要进行收款的估计。定期督促企业索取发票(或开具少量收据)。
借方：库存商品-明细
贷项：应付账款-估计收款
9.销售
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷项：商品销售收入-明细
应付税款-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、计提城建税及附加
借：主营业务税金及附加
贷款：应交税费-城建税
其他应付款-教育附加费
税款的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
1.应计所得税
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
付：借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12.结转成本
借：主营业务成本
贷项：库存商品-明细
要求客户将成本表控制在收入的90%以内。
13.收入结转损益。
借：主营业务收入
其他营业收入
非营业收入
贷：本年利润
14.成本和费用的结转损益。
借：本年利润
贷款：主营业务成本
主营业务税金及附加
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