预付费用会计分录 建筑行业开票申请预付款，但没确认收入，怎么做账？
建筑行业开票申请预付款，但没确认收入，怎么做账？
区分不同情况，进行不同的会计处理。
1. 发票申请预付款。
预付款是建筑行业的常见行为。工程还没开工，预付款很少。如果确定发票是用于申请预付款的，在收到预付款时应作如下会计处理：
借：银行存款
贷：预收
发票是提前开具的，增值税纳税义务发生在开具发票时，当期应缴纳的增值税及附加按规定计算。
异地施工，应在收到预付款时向当地主管税务机关预缴增值税及附加费。其中，一般纳税人按2%的税率缴纳增值税，小规模纳税人按3%的税率缴纳增值税。
2. 发票是申请进度款或结算款。
在这种情况下，收到预付款时的会计处理：
借：银行存款
贷：预付款
对于异地施工企业，在收到工程款时，按建筑劳务发生地的规定预缴增值税及附加。
会计期末，按完工百分比法确认收入，结转销售成本，并进行相应的会计处理。
我希望我的回答能对你有所帮助。
某企业预付部分材料款，但是只有合同没有发票，如何账务处理？
这个问题很容易处理。在采购业务过程中，预付部分定金是正常的。它可以放在预付款或借记在应付账款。等到合同结束后，发货发票和货款全部付清，并核销货物。
预付款时：借方：预付款
贷方：银行存款
合同结束时：借方：原材料
借方：应交税金-应交增值税（进项税）
贷方：应付帐款
建议采购业务按应付帐款核算，正如销售业务即使收到货款也应按应收账款核算一样。这对将来的帐目有好处。
付款后，核销应付账款：
借方：应付账款
贷方：银行存款
贷方：预付账款
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