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最新减免税款的会计分录 小规模纳税人30万元免征增值税会计分录怎么做?有什么技巧吗?

浏览量:2353 时间:2021-03-30 14:38:39 作者:admin

小规模纳税人30万元免征增值税会计分录怎么做?有什么技巧吗?

会计分录为

借方:应收账款

贷方:主营业务收入

应交税金-应交增值税

借方:主营业务成本

贷方:存货

免征增值税的会计分录为

借方:应交税金-应交增值税

贷方:非经营性收入

企业的企业管理规范,增值税免征额被视为政府补贴,因此将其减少分录为

借方:应交税金-应交增值税

贷方:其他收入

增值税抵扣会计处理

增值税属于附加价税。为正确计算营业收入,应将征收收入和应交增值税分开入账。具体会计处理如下:

借:应交税金-应交增值税-抵税额

贷:营业外收入-抵税额

一般纳税人增值税抵税额会计分录

1。当达到规定的免征增值税条件时,会计分录如下:

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

2。提取教育费附加、地方教育费附加、城建税、印花税、水利基金时:

借:营业税金及附加

贷:应交税金(各项税金明细)。免征增值税、教育费附加、地方教育费附加、城建税的会计分录如下:

借:应交税金——应交税金:应交税金:应交增值税

借:应交税金:城建税/教育费附加/地方教育费附加,等等

信贷:营业外收入补贴收入

国家汇划的社保费、日常期间费用、制造费用或在建工程等,如有减免,视情况处理。

在这种情况下,如果公司的社保已经在2月份计提,则可以在2月份对该分录进行调整,即不计提原已计提的社保。如果具体执行政策不明确,2月份就不会处理。在3月和2月,扣除额可以抵消。

收到社保转帐凭证和银行回单后,您就可以开户了。因为目前没有社保过户,自然,减少的部分不需要交代。

在此期间,我不需要关注汇款部分。我只需要支付正常支付的部分。

以上答案,希望对大家有所帮助。

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