安装服务增值税税率 安装工程开票税率？

如果是一般纳税人单位，安装工程合同开票的增值税税率为9%；如果是小规模纳税人单位，安装工程合同开票的增值税税率为3%；由于COVID-19的影响，湖北地区以外的小规模纳税人将执行1%的税率。

安装工程开票税率？

在实践中，有三种情况需要分别处理。

按销货13%的税率计算销项税额，全额抵扣进项税额。

安装服务也采用一般计税方法。销项税分别按销货的13%和安装服务的9%计算，进项税一并扣除。

例如：一般纳税人，签订销售合同，总金额为200万，销售设备180万，安装费用20万，全部采用一般计税方法。

根据国家税务总局2018年第42号通知精神，一般纳税人销售商品和提供安装服务的，单独计算销售额，安装服务可按甲方选择的简易计税方法计算，如同时选择通用计税方法代替甲方提供的简易计税方法，则安装服务的税率为9%，符合条件的进项税额较少的，可以不区分销货或者安装服务全额抵扣。

一般纳税人应缴纳的增值税=[180／1.13%]×13%[20／1.9%]×9%--进项税额合计

由于一般纳税人只是简单地计算税额，进项税额是不能抵扣的，因此需要根据确定的归属区分可抵扣进项税额和不可抵扣进项税额。

所有权不能确定的，除购买固定资产外，可全额扣除符合条件的进项税额，并计算其他进项税额。进项税额不得抵扣转出。

应交增值税=[180×（1.13%）]×13%[20×（1.13%）]3%）]×3%——进项税额合计+不可抵扣进项税额

不可抵扣进项税额=当期不能分割的进项税额合计×【按简易计税法计算的税目当期销售额】//当期销售额合计国家税务总局2017年第11号公告和国家税务总局2018年第42号公告明确，一般纳税人提供安装服务的同时销售自产商品，销售商品和提供建筑服务的，分别适用不同税率。

一般纳税人销售购进货物，同时提供安装服务的，可以按照同期经营的有关政策办理。

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